Здравствуйте, хотим поставлять освежителей воздуха на внешний рынок Мексики, Бразилии, Аргентины (поставка товара код ТНВЭД 3307490000).Просьба оказать консультирование и подготовку пошаговой инструкции.

1. Требования для таможенного оформления экспорта из РФ освежителей воздуха код ТНВЭД ЕАЭС 3307490000:

- экспортной таможенной  пошлиной не облагается;

- сборы за таможенное оформление при экспорте не уплачиваются;

- требуется лицензия, выдаваемая Росалкогольрегулированием на осуществление поставки (в том числе экспорта) этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, если это спиртосодержащая продукция с содержанием этилового спирта более 0,5 процента объема готовой продукции, кроме продукции упакованной в потребительскую тару (упаковку) не более 1000 мл. О не распространении действия Федерального закона № 171-ФЗ от 22.11.1995 (в редакции Федерального закона № 18-ФЗ от 07.01.1999), см. пункты 3 и 4 статьи 1 Закона.

См. Федеральный закон № 171-ФЗ от 22.11.95 (в редакции Федерального закона № 18-ФЗ от 07.01.99)

Статья 1 Федерального закона № 171-ФЗ от 22.11.95 (в редакции Федерального закона № 18-ФЗ от 07.01.99)

Распоряжение Правительства РФ № 3186-р от 03.12.2020

Постановление Правительства РФ № 154 от 24.02.2009

2. Таможенные платежи, подлежащие уплате при импорте в Мексику:

Освежители воздуха для автомобилей  код ТНВЭД Мексики  33074999.

Ставка импортной пошлины 10%, ставка  НДС 16%.

Сертификация при ввозе.

Если автомобильные дезодоранты  не относятся к бытовым туалетным принадлежностям - сертификация не требуется.

Однако, может попадать под действия следующих стандартов (подлежит уточнению при заключении контракта):

Раздел 6.2 Главы 6 (требования к маркировке) NOM-189-SSA1/SCFI-2002 (только: представлены в розничной упаковке в качестве бытовых туалетных принадлежностей; импортер может выбрать любую из альтернатив, предусмотренных в пункте 6 Приложения, для проверки соответствия НОМу);

Пункты 5.1 и 5.2 Главы 5 (коммерческая информация) NOM-050-SCFI-2004, за исключением подпункта 5.2.1 (f) (со 2 января 2013 года, за исключением соблюдения NOM, представление этого товара в розничной упаковке в качестве бытовых туалетных принадлежностей; импортер может выбрать любую из альтернатив, предусмотренных в пункте 6 Приложения, для проверки соответствия НОМу).

3. Таможенные платежи, подлежащие уплате при импорте в Бразилию:

Освежители воздуха для автомобилей  код ТНВЭД Бразилии  3307.49.99

Ставка импортной пошлины 18%, ставка  НДС 22%

Сертификация при ввозе.

Сертификация не требуется.

4. Таможенные платежи, подлежащие уплате при импорте в Аргентину:

Освежители воздуха для автомобилей  код ТНВЭД Аргентины  3307.49.00

 Ставка импортной пошлины 18%, ставка  НДС 22%

Сертификация при ввозе.

Сертификация не требуется.

Сайт по сертификации       https://iram.org.ar/ 

5. Подготовка экспортного контракта.

Внешнеэкономический контракт должен иметь четкую структуру и может включать в себя следующие элементы:

• Дата и место заключения контракта;
• Наименование сторон контракта, их реквизиты и данные о лицах, действующих от имени сторон контракта;
• Полное описание товара с его характеристиками (наименование, вес, объем, количество, упаковка и пр.);
• Условия поставки согласно Инкотермс-2010 (Инкотермс-2020), отражающие обязанности продавца и покупателя в части:
• порядка предоставления товара и перехода рисков;
• распределения расходов;
• порядка перевозки и страхования;
• лицензирования, разрешений и пр.;
• упаковки, маркировки товара и пр.;
• доказательств поставки и принятия товара;
• уплаты цены товара;
• извещения продавца и покупателя;
• инспектирования товара;
• вид транспорта;
• условия платежа и суммы внешнеторгового контракта;
• гарантии качества товара;
• порядок рекламаций;
• предпочтительный арбитраж и применимое право;
• срок действия внешнеторгового контракта;
• прочие индивидуальные условия внешнеэкономической сделки

 В процессе заключения договора можно прибегнуть к правовой экспертизе заключаемого договора.

Правовая экспертиза договоров – это проверка контрактов и соглашений на соответствие законодательству, логике сделки и Вашим коммерческим интересам. Правовая проверка договора является необходимым этапом заключения сделки.

Юрист сможет проверить договор, его условия, права и обязанности сторон, соответствие положений соглашения закону, а также вопрос о действительности и заключенности сделки.

Данная услуга предоставляется Смоленским ЦПЭ.

6. Требования к упаковке, маркировке, качеству  товара.

Как правило, иностранный контрагент является лицом, обладающим в полной мере информацией о законодательно установленных требованиях к экспортируемым товарам в стране ввоза, в том числе, при их декларировании и вводе в торговый оборот.

Исходя из вышеизложенного, в ходе переговоров с иностранным контрагентом при  заключении контракта подлежат выяснению и согласованию:

• требования к упаковке;
• требования к маркировке (сведения подлежащие нанесению на этики, язык на котором они изложены), как правило, они должны быть на языке страны импортера;
• документы/образцы, необходимые для сертификации  контрагентом экспортируемого товара;
• документы, необходимые иностранному контрагенту для получения разрешения на ввоз товара подлежащего фитосанитарному и ветеринарному контролю.

7. Для организации и таможенного оформления экспорта необходимо:
8. Заключить внешнеторговый контракт с иностранным контрагентом;
9. Заключить договор на перевозку товара в случае, если контрактом предусмотрены условия поставки, предусматривающие доставку товара покупателю за счет продавца;
10. В случае, если сумма экспортного внешнеторгового контракта равна 6 000 000 руб. и больше, необходимо поставить на учет в уполномоченном банке (п.4.2. Инструкции Банка России № 181-И от 16 августа 2017 года). Сумма обязательств по контракту (кредитному договору), определяется на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такое изменение суммы по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю;
11. В случае необходимости, застраховать риски непоступления валютной выручки за поставленный товар;
12. В целях декларирования для помещения под таможенную процедуру экспорта получить электронную цифровую подпись, либо заключить договор с таможенным представителем, который продекларирует товар самостоятельно;
13. Получить сертификат происхождения, выдаваемый ТПП и иные документы, если их предоставление покупателю оговорено во  внешнеторговом контракте;
14. Исходя из условий контракта, выставить счет-фактуру контрагенту за поставляемую товарную партию;
15. Загрузить товар в транспортное средство перевозчика;
16. Заполнить товаротранспортные и товаросопроводительные документы на поставляемую товарную партию;
17. Оформить  необходимые для вывоза фитосанитарные и иные сертификаты на поставляемую товарную партию;
18. Продекларировать товарную партию в таможенном органе (инструкция по заполнению ДТ утверждена Решение Комиссии Таможенного союза №257 от 20.05.2010),  либо передать документы таможенному представителю, который продекларирует товар самостоятельно. Быть готовыми, по требованию таможенного органа предъявить товар для досмотра, осмотра;
19.  Передать перевозчику выпущенную таможней таможенную декларацию, оформленные товаротранспортные и товаросопроводительные документы, необходимые для вывоза товара при пересечении таможенной границы Таможенного союза.
8. Операции, в отношении которых применяется ставка НДС 0%, перечислены в пункте 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ.

Нулевую ставку НДС организации, ИП, использующие  общую систему налогообложения,  вправе применять при реализации, товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ);

Основными документами, которые подтверждают право на применение нулевой ставки НДС при вывозе товаров на экспорт и при реализации работ (услуг), связанных с вывозом (ввозом) товаров, являются:

• контракт (копия контракта);
• таможенные декларации (их копии или реестры);
• копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками соответствующих таможенных органов (или реестры таких документов).

Документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки НДС, нужно представить в налоговую инспекцию в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта, одновременно с налоговой декларацией (п. 9 и 10 ст. 165 НК РФ).

Если по истечении 180 календарных дней организация не представит в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС, стоимость реализованных товаров (работ, услуг) облагается НДС по ставке 10 или 20 процентов.

9. Используемая литература:
10. Договор от 29 мая 2014 года «О Евразийском экономическом союзе»;
11. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза;
12. Налоговый кодекс Российской Федерации;
13. Федеральный закон № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле»;
14. Инструкция Банка России № 181-И от 16 августа 2017 года «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах «учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления;
15. Налоговый кодекс Российской Федерации № 117-ФЗ от 5 августа 2000 года.

Калькулятор пошлин Мексики

7. Калькулятор таможенных платежей

Sítio de Apoio ao Importador (fazenda.gov.br)

8. Налоги в Бразилии  Tributos — Português (Brasil) (www.gov.br)
9. Налоги Аргентины  Administración Federal de Ingresos Públicos: Portal principal (afip.gob.ar)
10. Товарная номенклатура  и тарифы Меркосур   Nomenclatura Común (NCM) y Arancel Externo Común (AEC) - MERCOSUR

Одновременно сообщаем, что все приведенные сведения могут изменяться в соответствии с изменениями в таможенном, налоговом и ином законодательстве  РФ,  Евразийского экономического союза, Бразилии, Аргентины, Мексики и актуальны на дату консультации.