Добрый день. Нас интересует следующий вопрос: консультирование и подготовка пошаговой инструкции по выходу на внешний рынок Китая (поставке товара код ТНВЭД 1214100000 и 1214909000).

1. Классификация в соответствии с ТНВЭД ЕАЭС кормов для сельскохозяйственных животных из люцерны

В товарной позиции ТНВЭД ЕАЭС  «1214» классифицируются:

брюква, свекла листовая (мангольд), корнеплоды кормовые, сено, люцерна, клевер, эспарцет, капуста кормовая, люпин, вика и аналогичные кормовые продукты, гранулированные или негранулированные.

В данную товарную позицию включаются:

- Брюква (Brassica napobrassica), мангольд, кормовой турнепс, кормовая морковь (белая или бледно-желтая) и прочие кормовые корнеплоды. Эти корнеплоды включаются в данную товарную позицию, даже если некоторые из них пригодны для употребления в пищу.

- Сено, люцерна, клевер, эспарцет, кормовая капуста, люпин, вика и аналогичные корма, свежие или сушеные, целые, нарезанные, измельченные или прессованные. Они включаются в данную товарную позицию независимо от того, были они засолены или нет или другим способом силосованы для предотвращения ферментации или загнивания.

Термин "аналогичные кормовые продукты" означает только растения, специально выращенные на корм скоту. Он не означает овощные отходы, которые могут применяться для этой же цели (товарная позиция 2308).

Кормовые продукты данной товарной позиции могут быть также в виде гранул, то есть агломерированными или непосредственным прессованием, или с добавлением связующего вещества в количестве не более 3 мас.%.

В данную товарную позицию также не включаются:

- морковь (красновато-желтая) товарной позиции 0706;

- солома и мякина зерновых (товарная позиция 1213);

- продукты растительного происхождения, которые хотя и используются для кормления животных, специально для этой цели не выращиваются, например, ботва моркови или свеклы, листья кукурузы (товарная позиция 2308);

- продукты, используемые для кормления животных (например, подслащенный корм) (товарная позиция 2309).

Пояснения (том VI)

1214 90 100 0   Свекла листовая (мангольд), брюква и прочие корнеплоды кормовые

В данную подсубпозицию включаются:

- свекла листовая (или мангольд) (Beta vulgaris var. alba);

- брюква (Brassica napus var. napobrassica);

- прочие корнеплоды кормовые, например, турнепс и кормовая морковь.

Различные виды и разновидности иерусалимских артишоков (например, Helianthus tuberosus) включаются в товарную позицию 0714, тогда как пастернак (Pastinaca sativa) включается в группу 07 как овощная культура (товарная позиция 0706, в свежем или охлажденном виде).

Текст Пояснений доведен Рекомендацией Коллегии Евразийской экономической комиссии № 21 от 07.11.2017 "О Пояснениях к единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза"

Исходя из вышеизложенного корма из люцерны могут классифицироваться в зависимости от их вида в следующих товарных подсубпозициях ТНВЭД ЕАЭС:

1214100000 - мука грубого помола и гранулы из люцерны

1214909000 -  прочие

2. Требования для таможенного оформления экспорта из РФ:

- экспортной таможенной  пошлиной не облагается

- сборы за таможенное оформление при экспорте не уплачиваются

- подлежит фитосанитарному конролю, ветеринарному и предоставлении в таможенный орган при декларировании фитосанитарных сертификатов.

Люцерна относится к товарам с высоким фитосанитарным риском:

Брюква, свекла листовая (мангольд), корнеплоды кормовые, сено, люцерна, клевер, эспарцет, капуста кормовая, люпин, вика и аналогичные кормовые продукты, негранулированные      из 1214

Вывоз из Российской Федерации каждой партии подкарантинной продукции допускается при наличии фитосанитарного сертификата в соответствии с карантинными фитосанитарными требованиями страны-импортера. Контроль за вывозом из Российской Федерации подкарантинной продукции осуществляется в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации таможенными органами в форме документарной проверки. Подкарантинная продукция при вывозе из Российской Федерации в государства - члены Европейского союза должна убыть с территории Российской Федерации в течение 14 дней со дня выдачи фитосанитарного сертификата, при вывозе из Российской Федерации в другие страны - в течение 30 дней со дня выдачи фитосанитарного сертификата.

 Действие распространяется на товары негранулированные.

См. Положение о порядке осуществления карантинного фитосанитарного контроля (надзора) (утв. Решением КТС № 318 от 18.06.2010)

Перечень подкарантинной продукции с высоким фитосанитарным риском (утв. Решением КТС № 318 от 18.06.2010)

Постановление Правительства РФ № 995 от 19.09.2015

Единые правила и нормы обеспечения карантина растений на таможенной территории Евразийского экономического союза (утв. Решением Совета ЕЭК № 159 от 30.11.2016).

Постановление Правительства Российской Федерации № 995 от 19 сентября 2015 года «Об утверждении Правил осуществления таможенными органами контроля за вывозом из Российской Федерации подкарантинной продукции»

Правила осуществления таможенными органами контроля за вывозом из Российской Федерации подкарантинной продукции:

1. Настоящие Правила устанавливают порядок осуществления таможенными органами контроля за вывозом из Российской Федерации подкарантинной продукции в соответствии с Решением Комиссии Таможенного союза от 18 июня 2010 г. № 318 "Об обеспечении карантина растений в Таможенном союзе".

2. Вывоз из Российской Федерации каждой партии подкарантинной продукции допускается при наличии фитосанитарного сертификата в соответствии с карантинными фитосанитарными требованиями страны-импортера, информация о которых размещается на официальном сайте Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

3. Контроль за вывозом из Российской Федерации подкарантинной продукции осуществляется в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации таможенными органами в форме документарной проверки.

4. По результатам документарной проверки должностное лицо таможенного органа принимает решение о разрешении вывоза из Российской Федерации партии подкарантинной продукции либо о запрете такого вывоза.

5. Должностное лицо таможенного органа проверяет представленный фитосанитарный сертификат и принимает решение о запрете вывоза из Российской Федерации партии подкарантинной продукции в следующих случаях:

а) сведения, содержащиеся в фитосанитарном сертификате, не соответствуют информации, содержащейся в коммерческих и транспортных (перевозочных) документах;

б) имеется достоверная информация о том, что фактическое количество подкарантинной продукции в партии подкарантинной продукции на 10 и более процентов превышает количество такой продукции, указанное в фитосанитарном сертификате;

в) фитосанитарный сертификат является поддельным или недействительным;

г) фитосанитарный сертификат не подтверждает соответствие партии подкарантинной продукции карантинным фитосанитарным требованиям страны-импортера.

6. Фитосанитарный сертификат признается поддельным в следующих случаях:

а) фитосанитарный сертификат выдан неуполномоченным органом;

б) фитосанитарный сертификат не соответствует установленным требованиям к бланку, на котором выдается фитосанитарный сертификат.

7. Фитосанитарный сертификат признается недействительным в следующих случаях:

а) фитосанитарный сертификат оформлен не полностью;

б) фитосанитарный сертификат был выдан на партию подкарантинной продукции после ее фактического убытия с определенной местности или определенного предприятия, за исключением фитосанитарных сертификатов, выданных взамен фитосанитарных сертификатов, у которых истек срок действия;

в) срок действия фитосанитарного сертификата (с даты его выдачи) истек, если такой срок предусмотрен законодательством страны-импортера, карантинным фитосанитарным требованиям которой должна соответствовать продукция;

г) фитосанитарный сертификат не содержит указание на наименование и (или) номер транспортного средства, если требование об обязательном указании в фитосанитарном сертификате номера транспортного средства предусмотрено законодательством страны-импортера, карантинным фитосанитарным требованиям которой должна соответствовать продукция;

д) фитосанитарный сертификат содержит изменения, не заверенные уполномоченным органом, его выдавшим;

е) фитосанитарный сертификат на партию подкарантинной продукции, которая запрещена к ввозу, оформлен после введения такого запрета стороной, карантинным фитосанитарным требованиям которой должна соответствовать продукция, либо после даты (истечения определенного периода), предусмотренной решением о введении такого запрета.

8. Подкарантинная продукция при вывозе из Российской Федерации в государства - члены Европейского союза должна убыть с территории Российской Федерации в течение 14 дней со дня выдачи фитосанитарного сертификата, при вывозе из Российской Федерации в другие страны - в течение 30 дней со дня выдачи фитосанитарного сертификата.

Товар подлежит ветеринарному контролю. Подтверждением прохождения контроля является наличие штампа соответствующих служб "Выпуск разрешен" на товаросопроводительных документах.

См. Решение Комиссии ТС № 317 от 18.06.2010

Единый перечень товаров, подлежащих ветеринарному контролю (надзору) (утв. Решением КТС № 317 от 18.06.2010).

Единый перечень товаров, подлежащих ветеринарному контролю (надзору)

1214 Брюква, свекла листовая (мангольд), корнеплоды кормовые, сено, люцерна, клевер, эспарцет, капуста кормовая, люпин, вика и аналогичные кормовые продукты, гранулированные или негранулированные

Внимание! С 22.08.2012 согласно Решению Комиссии Таможенного союза № 810 от 23.09.2011

1. Уполномоченные органы Российской Федерации не осуществляют ветеринарный контроль в отношении настоящего товара, ввозимого на территорию Российской Федерации из третьих стран.

2. Российская Федерация обеспечивает перемещение товара на территорию других государств-членов, в соответствии с Едиными ветеринарными (ветеринарно-санитарными) требованиями, предъявляемыми к товарам, подлежащим ветеринарному контролю (надзору), утвержденными Решением Комиссии Таможенного союза № 317 от 18.06.2010

3. Таможенные платежи подлежащие уплате при импорте в КНР

Общие сведения о тарифах размещены на сайте таможенного управления КНР по адресу: http://online.customs.gov.cn/

Мука и брикеты из люцерны код ТНВЭД Китая 1214900000

Ставка импортной пошлины 5%, ставка  НДС 0%, ставка акциза 0%

Прочие продукты из люцерны код ТНВЭД Китая 1214900001

Ставка  импортной пошлины 7%, ставка  НДС 0%, ставка акциза 0%

4. Фитосанитарные ветеринарные  требования КНР

Корма из люцерны  подлежат фитосанитарному и ветеринарному  контролю при возе в КНР.

Корма из люцерны при экспорте должен сопровождаться фитосанитарным сертификатом РФ.

Информация по требованиям к экспортируемым товаров подлежащих фитосанитарному контролю размещена на сайте Россельхознадзора РФ по адресу:  https://fsvps.gov.ru/fsvps/importExport/china/export.html

Список карантинных вредных организмов, наличие которых в люцерне не допускается приведен на сайте Россельхознадзора РФ:

5. Сертификация в КНР

Государственными регуляторами системы сертификации продукции в Китае являются:

1. Главное управление Китая по контролю качества, инспекции и карантину (General Administration of Quality Supervision, Inspection and Quarantine of the People's Republic of China –AQSIQ/国家质量监督检验检疫总局)

2. Управление КНР по сертификации и аккредитации (Certification and Accreditation Administration of the PRC (CNCA) / 中国国家认证认可监督管理委员会)  (расположено по адресу http://www.cnca.gov.cn/) разрабатывает и вводит Правила сертификации продукции, включенной в каталог продукции, подлежащей сертификации; утверждает форму сертификата; назначает уполномоченные сертифицирующие организации, а также тестовые и инспекционные лаборатории для проверки качества продукции, подлежащей сертификации;  публикует список компетентных сертифицирующих организаций, тестовых и инспекционных лабораторий; публикует список сертифицированных продуктов и производителей; принимает жалобы, связанные с системой обязательной сертификации продукции, а также противодействует правонарушениям, связанным с системой обязательной сертификации продукции.

3. Уполномоченные сертифицирующие организации (Designated Certification Body / 指 定 认 证 机 构 ), имеющие свои представительства на территории Китая и за рубежом, осуществляют сертификацию в соответствии с их видом деятельности и Правилами сертификации продукции; выдают сертификаты на продукцию, отвечающую требованиям сертификации; осуществляют последующую проверку сертифицированной продукции; принимают жалобы, связанные с системой обязательной сертификации
продукции; приостанавливают, а также при необходимости отменяют действие сертификатов.

Корма из люцерны при ввозе в КНР не подлежат обязательной сертификации. Перечень товаров, подлежащих обязательной сертификации приведен по адресу:

http://www.cnca.cn/xxgk/zjgg/202004/t20200428_58201.html

6. Подготовка экспортного контракта.

Внешнеэкономический контракт должен иметь четкую структуру и может включать в себя следующие элементы:

• Дата и место заключения контракта;
• Наименование сторон контракта, их реквизиты и данные о лицах, действующих от имени сторон контракта;
• Полное описание товара с его характеристиками (наименование, вес, объем, количество, упаковка и пр.);
• Условия поставки согласно Инкотермс-2010 (Инкотермс-2020), отражающие обязанности продавца и покупателя в части:
• порядка предоставления товара и перехода рисков;
• распределения расходов;
• порядка перевозки и страхования;
• лицензирования, разрешений и пр.;
• упаковки, маркировки товара и пр.;
• доказательств поставки и принятия товара;
• уплаты цены товара;
• извещения продавца и покупателя;
• инспектирования товара;
• вид транспорта;
• условия платежа и суммы внешнеторгового контракта;
• гарантии качества товара;
• порядок рекламаций;
• предпочтительный арбитраж и применимое право;
• срок действия внешнеторгового контракта;
• прочие индивидуальные условия внешнеэкономической сделки

 В процессе заключения договора можно прибегнуть к правовой экспертизе заключаемого договора.

Правовая экспертиза договоров – это проверка контрактов и соглашений на соответствие законодательству, логике сделки и Вашим коммерческим интересам. Правовая проверка договора является необходимым этапом заключения сделки.

Юрист сможет проверить договор, его условия, права и обязанности сторон, соответствие положений соглашения закону, а также вопрос о действительности и заключенности сделки.

Данная услуга предоставляется Смоленским ЦПЭ.

7. Требования к упаковке, маркировке, качеству  товара.

Как правило, иностранный контрагент является лицом, обладающим в полной мере информацией о законодательно установленных требованиях к экспортируемым товарам в стране ввоза, в том числе, при их декларировании и вводе в торговый оборот.

Исходя из вышеизложенного, в ходе переговоров с иностранным контрагентом при  заключении контракта подлежат выяснению и согласованию:

• требования к упаковке,
• требования к маркировке (сведения подлежащие нанесению на этики, язык на котором они изложены), как правило они должны быть на языке страны импортера
• документы/образцы, необходимые для сертификации  контрагентом экспортируемого товара.
• Документы, необходимые иностранному контрагенту для получения разрешения на ввоз товара подлежащего фитосанитарному и ветеринарному контролю.

8. Для организации и таможенного оформления экспорта необходимо:
9. Заключить внешнеторговый контракт с иностранным контрагентом;
10. Заключить договор на перевозку товара в случае, если контрактом предусмотрены условия поставки, предусматривающие доставку товара покупателю за счет продавца;
11. В случае, если сумма экспортного внешнеторгового контракта равна        6 000 000 руб. и больше, необходимо поставить на учет в уполномоченном банке ( п.4.2.  Инструкция Банка России № 181-И от 16 августа 2017 года). Сумма обязательств по контракту (кредитному договору), определяется на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такое изменение суммы по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю;
12. В случае необходимости, застраховать риски не поступления валютной выручки за поставленный товар;
13. В целях декларирования для помещения под таможенную процедуру экспорта получить электронную цифровую подпись, либо заключить договор с таможенным представителем, который продекларирует товар самостоятельно;
14. Получить сертификат происхождения, выдаваемый ТПП и иные документы, если их предоставление покупателю оговорено во  внешнеторговом контракте;
15. Исходя из условий контракта, выставить счет-фактуру контрагенту за поставляемую товарную партию;
16. Загрузить товар в транспортное средство перевозчика;
17. Заполнить товаротранспортные и товаросопроводительные документы на поставляемую товарную партию;
18. Оформить  необходимые для вывоза фитосанитарные и иные сертификаты на поставляемую товарную партию;
19. Продекларировать товарную партию в таможенном органе (инструкция по заполнению ДТ утверждена Решение Комиссии Таможенного союза №257 от 20.05.2010),  либо передать документы таможенному представителю, который продекларирует товар самостоятельно. Быть готовыми, по требованию таможенного органа предъявить товар для досмотра, осмотра;
20.  Передать перевозчику выпущенную таможней таможенную декларацию, оформленные товаротранспортные и товаросопроводительные документы, необходимые для вывоза товара при пересечении таможенной границы Таможенного союза.
9. Операции, в отношении которых применяется ставка НДС 0 процентов, перечислены в пункте 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ.

Нулевую ставку НДС организации, ИП, использующие  общую систему налогообложения,  вправе применять при реализации, товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ);

Основными документами, которые подтверждают право на применение нулевой ставки НДС при вывозе товаров на экспорт и при реализации работ (услуг), связанных с вывозом (ввозом) товаров, являются:

• контракт (копия контракта);
• таможенные декларации (их копии или реестры);
• копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками соответствующих таможенных органов (или реестры таких документов).

Документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки НДС, нужно представить в налоговую инспекцию в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта, одновременно с налоговой декларацией (п. 9 и 10 ст. 165 НК РФ).

Если по истечении 180 календарных дней организация не представит в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС, стоимость реализованных товаров (работ, услуг) облагается НДС по ставке 10 или 20 процентов.

10. Используемая литература:

1. Договор от 29 мая 2014 года «О Евразийском экономическом союзе»;
2. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза;
3. Налоговый кодекс Российской Федерации;
4. Федеральный закон № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле»;
5. Инструкция Банка России № 181-И от 16 августа 2017 года «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах «учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления;
6. Налоговый кодекс Российской Федерации № 117-ФЗ от 5 августа 2000 года.

Одновременно сообщаем, что все приведенные сведения могут изменяться в соответствии с изменениями в таможенном, налоговом и ином законодательстве  РФ,  Евразийского экономического союза, КНР актуальны на дату консультации.